Cukai perkhidmatan (SST) pada bil restoran di Malaysia

Sebelum anda membaca

Panduan ini ialah maklumat umum, bukan nasihat cukai. Setiap peraturan dipautkan kepada halaman Kastam Diraja Malaysia (MySST) asalnya, bersama tarikh kami membacanya. Semak keadaan anda sendiri dengan akauntan anda atau Kastam sebelum anda menukar cara anda mengebil.

Kadar untuk makanan dan minuman: 6%

Cukai perkhidmatan di Malaysia naik bagi kebanyakan perkhidmatan, tetapi tidak bagi makanan dan minuman. Soalan Lazim Kastam menyatakan kadar cukai perkhidmatan berubah daripada 6% kepada 8% mulai 1 Mac 2024, manakala perkhidmatan makanan dan minuman (F&B) kekal pada 6%.^[1]

Jadi restoran, kafe atau bar yang berdaftar mengenakan cukai perkhidmatan 6% atas makanan dan minumannya.

Siapa yang mesti berdaftar

Bukan setiap perniagaan makanan mengenakan cukai perkhidmatan — hanya yang berdaftar. Ambang bagi makanan dan minuman dinyatakan pada halaman pendaftaran Kastam: bagi pengusaha restoran, bar, snek bar, kantin, kedai kopi atau mana-mana tempat yang menyediakan makanan dan minuman (makan di premis atau bungkus), katerer dan pengusaha medan selera, ambang pendaftaran ialah RM1,500,000; kantin di institusi pendidikan atau yang dikendalikan oleh badan agama dikecualikan.^[2]

Di bawah ambang, restoran tidak perlu mendaftar — perniagaan di bawah ambang boleh mendaftar secara sukarela jika ia membekalkan perkhidmatan bercukai^[2] — dan bil restoran yang tidak berdaftar tidak mengandungi cukai perkhidmatan. Jika jualan anda hampir dengan ambang, bincang dengan akauntan anda tentang cara Kastam mengukurnya dan bila anda perlu mendaftar.

Caj perkhidmatan dan tip

Banyak restoran di Malaysia menambah caj perkhidmatan 10%. Sama ada ia dikenakan cukai adalah penting bagi bil. Dalam Soalan Lazim Kastam untuk pengusaha makanan dan minuman, caj perkhidmatan tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan, dan tip juga tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan; Panduan Makanan & Minuman Kastam (perenggan 12) menambah bahawa nilai cukai perkhidmatan dikira berdasarkan nilai harga sebenar tidak termasuk caj perkhidmatan.^[3]

Bacalah bersama akauntan anda mengikut keadaan anda sendiri, dan tetapkan POS anda mengikut apa yang terpakai kepada anda.

Cara bil dibaca

Bil biasa daripada restoran berdaftar menunjukkan:

• hidangan dan harganya;
• sebarang diskaun;
• sebarang caj perkhidmatan, sebagai barisnya sendiri;
• cukai perkhidmatan 6%, dengan jumlahnya;
• sebarang pembundaran, sebagai barisnya sendiri;
• jumlah.

Menunjukkan caj perkhidmatan dan cukai perkhidmatan sebagai baris berasingan membolehkan tetamu — dan sesiapa yang menyemak rekod anda kemudian — melihat dengan tepat apa yang dikenakan atas apa.

Contoh bil

Ambil restoran berdaftar dengan harga sebelum cukai, caj perkhidmatan 10%, dan layanan dalam Soalan Lazim F&B Kastam, di mana caj perkhidmatan tidak dikenakan cukai perkhidmatan:^[3]

• makanan dan minuman: 100.00;
• caj perkhidmatan 10%: 10.00;
• cukai perkhidmatan 6% atas makanan dan minuman: 6.00;^[1]
• jumlah: 116.00.

Jika akauntan anda memberitahu layanan yang berbeza terpakai kepada anda, baris cukai perkhidmatan berubah — sebab itulah berbaloi mencetak bil ujian dan mengira jumlahnya sendiri sekali sebelum anda dibuka.

Harga sebelum cukai

Jika menu anda menunjukkan harga sebelum cukai perkhidmatan dan caj perkhidmatan, dengan caj ditambah pada bil, nyatakannya pada menu supaya tetamu tidak terkejut pada akhir hidangan.

Menyediakannya dalam BillDine

Apa yang BillDine lakukan untuk restoran di Malaysia hari ini:

• SST sedia ada. Dalam mula pantas, tandakan My business is registered for …, taip SST number anda dan biarkan kadar biasa ditandakan: BillDine menambah SST 6%. Kemudian ia berada di bawah Tetapan → Peraturan bil → Cukai, di Cukai sedia ada.
• Cukai ditambah di atas. Cawangan baharu di Malaysia menambah cukai perkhidmatan di atas harga menu.
• Caj perkhidmatan pilihan tanpa cukai. Mula pantas boleh menambah caj perkhidmatan 10% pada bil makan di premis, dan BillDine menambahnya tanpa cukai perkhidmatan, seperti yang dinyatakan dalam Soalan Lazim F&B Kastam. Cawangan yang disediakan sebelum 29 Oktober 2026 mungkin masih mengenakan SST pada cajnya: Tetapan → Peraturan bil → Cukai akan menyatakannya. Semak dengan akauntan anda, buka Tetapan → Peraturan bil → Caj, sunting caj itu dan pilih Tiada cukai sebagai kumpulan cukainya.
• Membuang caj. Kakitangan boleh membuang caj perkhidmatan daripada satu bil di POS, dan pelayan boleh berbuat demikian.
• Tidak berdaftar? Pilih Not registered for … dalam Butiran perniagaan: tiada cukai, tiada nombor, dan bil bertajuk Bil.
• Pembundaran tunai. Cawangan baharu di Malaysia membundarkan bayaran tunai kepada 0.05, manakala kad membayar jumlah tepat; pembundaran ditunjukkan sebagai barisnya sendiri dan cukai tidak pernah dibundarkan.
• DuitNow. DuitNow sedia sebagai kaedah bayaran, direkodkan seperti tunai tetapi tidak dikira dalam laci tunai.
• Untuk penyata anda. Laporan cukai menunjukkan cukai yang dikenakan oleh bil anda mengikut kadar bagi sebarang tempoh, dan boleh dieksport sebagai CSV atau PDF. Lihat laporan.

Senarai semak ringkas

1. Semak jualan anda berbanding ambang F&B RM1.5 juta.
2. Jika berdaftar, kenakan cukai perkhidmatan 6% atas makanan dan minuman.
3. Putuskan sama ada anda menambah caj perkhidmatan, dan semak layanan cukainya dengan akauntan anda.
4. Tunjukkan caj perkhidmatan dan cukai perkhidmatan sebagai baris berasingan.
5. Beritahu tetamu pada menu jika caj ditambah pada bil.
6. Cetak bil ujian dan baca setiap baris.