भारत में रेस्टोरेंट बिल पर GST

पढ़ने से पहले

यह गाइड नियमों को आसान शब्दों में समझाती है और हर नियम को उस आधिकारिक पेज से जोड़ती है जहाँ से वह लिया गया है, उस तारीख़ के साथ जब हमने उसे पढ़ा। यह टैक्स सलाह नहीं है। GST के नियम बदलते हैं, और आपकी स्थिति अलग हो सकती है — बिलिंग का तरीक़ा बदलने से पहले अपने चार्टर्ड अकाउंटेंट या टैक्स प्रैक्टिशनर से पूछें।

ज़्यादातर रेस्टोरेंट का रेट: बिना इनपुट टैक्स क्रेडिट के 5%

होटल और रेस्टोरेंट सेवाओं पर GST काउंसिल के अपने सारांश में स्टैंडअलोन रेस्टोरेंट, टेकअवे सहित, 5% GST पर बिना इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) के सूचीबद्ध हैं।^[1] "बिना ITC" का मतलब है कि रेस्टोरेंट अपनी ख़रीद — किराया, गैस, पैकेजिंग वग़ैरह — पर दिया GST, बिल पर लिए गए GST से वापस नहीं लेता।

उसी तालिका में स्टैंडअलोन आउटडोर कैटरिंग और फ़ूड डिलीवरी सेवाएँ भी 5% पर बिना ITC के सूचीबद्ध हैं।^[2]

BillDine बिल पर GST रेट को उसके दो हिस्सों में, हर एक की राशि के साथ, दिखाता है: 5% का ग्रुप CGST 2.5% और SGST 2.5% (या UTGST के लिए State हिस्सा) छपता है। आपकी बिक्री पर कौन-से हिस्से लगते हैं, यह अपने अकाउंटेंट से पूछें।

होटलों के अंदर के रेस्टोरेंट

होटल के अंदर के रेस्टोरेंट के लिए यह मायने रखता है कि होटल उस साल "specified premises" है या नहीं। "specified premises" में रेस्टोरेंट सेवा पर ITC के साथ 18% लगता है; बाक़ी जगह बिना ITC के 5%। 1 अप्रैल 2025 से, कोई होटल परिसर किसी वित्तीय वर्ष के लिए "specified premises" है अगर पिछले वित्तीय वर्ष में उसने ₹7,500 प्रति यूनिट प्रति दिन से अधिक मूल्य पर होटल आवास दिया हो, या होटल ने इसे चुनने की घोषणा दाख़िल की हो।^[3] यानी इस साल का रेट पिछले साल के कमरों के किराये (या होटल की अपनी घोषणा) से तय होता है, आज के किराये से नहीं।

स्टैंडअलोन रेस्टोरेंट इनपुट टैक्स वापस लेने के लिए 18% का रास्ता नहीं चुन सकता। अपनी 56वीं बैठक में GST काउंसिल ने ठीक यही स्पष्ट करने की सिफ़ारिश की: स्टैंडअलोन रेस्टोरेंट ख़ुद को "specified premises" घोषित नहीं कर सकता, इसलिए वह ITC के साथ 18% GST देने का विकल्प नहीं चुन सकता।^[4]

कंपोज़िशन स्कीम

छोटे रेस्टोरेंट कंपोज़िशन स्कीम चुन सकते हैं। काउंसिल का सारांश कहता है कि कंपोज़िशन वाले रेस्टोरेंट टर्नओवर पर रियायती 5% GST देते हैं; टर्नओवर ₹1.5 करोड़ (विशेष श्रेणी राज्यों में ₹1 करोड़) से अधिक नहीं होना चाहिए; वे इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं ले सकते, अंतर-राज्यीय आउटवर्ड सप्लाई नहीं कर सकते, और GST से बाहर की चीज़ें, जैसे शराब, नहीं बेच सकते।^[5]

असली फ़र्क़ बिल पर दिखता है। कंपोज़िशन वाला करदाता टैक्स इनवॉइस नहीं दे सकता और ग्राहकों से GST नहीं ले सकता: वह बिल ऑफ़ सप्लाई देता है, जिसके ऊपर "Composition Taxable Person not eligible to collect tax on supplies" लिखा होता है।^[5] रेगुलर रजिस्ट्रेशन वाला रेस्टोरेंट टैक्स इनवॉइस देता है जिसमें GST दिखता है।

भारत में रेस्टोरेंट बिल पर और क्या दिखता है

आपके GSTIN और टैक्स की लाइनों के अलावा, एक नंबर हर खाद्य व्यवसाय को छापना होता है: उसका FSSAI नंबर। FSSAI के आदेश के अनुसार खाद्य व्यवसायों को रसीदों, इनवॉइस, कैश मेमो और बिलों पर अपना 14 अंकों का FSSAI लाइसेंस या रजिस्ट्रेशन नंबर छापना होता है; यह 1 जनवरी 2022 से लागू है।^[6]

सर्विस चार्ज एक अलग सवाल है

कई मेहमान "सर्विस चार्ज" की लाइन के बारे में पूछते हैं। केंद्रीय उपभोक्ता संरक्षण प्राधिकरण (CCPA) के दिशानिर्देश कहते हैं कि कोई होटल या रेस्टोरेंट बिल में अपने-आप या डिफ़ॉल्ट रूप से सर्विस चार्ज नहीं जोड़ेगा, और न ही उसे किसी और नाम से लेगा,^[7] और सर्विस चार्ज को खाने के बिल में जोड़कर कुल राशि पर GST लगाकर नहीं लिया जाएगा।^[8]

BillDine में इसे सेट करना

BillDine भारतीय रेस्टोरेंट का बिल ऊपर बताए तरीक़े से छापने के लिए बना है। आज यह क्या करता है:

• आपका रजिस्ट्रेशन। बिज़नेस की जानकारी में टैक्स स्थिति चुनें: Regular, Composition या GST के लिए रजिस्टर्ड नहीं। रेगुलर रजिस्ट्रेशन के साथ बिल टैक्स इनवॉइस होता है; उसके बिना BillDine बिना GST लाइनों वाला बिल ऑफ़ सप्लाई छापता है। कंपोज़िशन वाली पंक्ति BillDine अपने-आप नहीं जोड़ता: उसे रसीद टेम्पलेट की Heading या Extra line में लिखें। दूसरे राज्य में आउटलेट जोड़ते समय BillDine उस राज्य का GSTIN माँगता है।
• आपका रेट। क्विक स्टार्ट सामान्य GST 5% देता है। सेटिंग्स → बिलिंग नियम → टैक्स में आप दूसरे टैक्स ग्रुप जोड़ सकते हैं; भारत में हर ग्रुप अपने-आप CGST और SGST में बँट जाता है, UTGST के लिए State हिस्से और वैकल्पिक सेस के साथ। किसी डिश का अपना टैक्स ग्रुप हो सकता है।
• टैक्स से पहले या टैक्स समेत कीमतें। भारत का नया आउटलेट GST से पहले की कीमतों से शुरू होता है। टैक्स मोड से आउटलेट टैक्स समेत कीमतों पर जा सकता है।
• बिल की ऊपरी लाइनें। रसीद टेम्पलेट आपका क़ानूनी नाम, पता, फ़ोन, GSTIN और आपका FSSAI लाइसेंस नंबर छापता है, और बिल हिस्से और रेट के हिसाब से टैक्स दिखाता है। देखें BillDine में प्रिंटिंग।
• सर्विस चार्ज सिर्फ़ तभी, जब आप चाहें। सर्विस चार्ज वह चार्ज है जो आप ख़ुद जोड़ते हैं, अपने टैक्स ग्रुप के साथ या बिना टैक्स; स्टाफ़ POS पर किसी एक बिल से उसे हटा सकता है (कारण लिखना वैकल्पिक है), और वेटर भी उसे हटा सकते हैं।
• आपके रिटर्न के लिए। GST फ़ाइलिंग पेज महीने के इनवॉइस और क्रेडिट नोट को GSTR-1 की तालिकाओं में आपके या आपके अकाउंटेंट के लिए सजाता है, और टैक्स रिपोर्ट रेट के हिसाब से आपके बिलों का टैक्स दिखाती है। देखें रिपोर्ट।

पाठ पेमेंट लें: कैश, UPI QR और कार्ड पहला बिल बनाकर दिखाता है।

छोटी चेकलिस्ट

1. अपने अकाउंटेंट से रजिस्ट्रेशन का प्रकार पक्का करें: रेगुलर या कंपोज़िशन।
2. अपना रेट पक्का करें: ज़्यादातर स्टैंडअलोन रेस्टोरेंट के लिए बिना ITC 5%; होटल का रेस्टोरेंट इस पर निर्भर है कि होटल उस साल "specified premises" है या नहीं।
3. बिल पर अपना GSTIN और FSSAI नंबर डालें।
4. तय करें कि मेन्यू की कीमतें GST से पहले की हैं या GST समेत, और मेन्यू उसी हिसाब से छापें।
5. कंपोज़िशन में हों तो बिल के ऊपर "Composition Taxable Person not eligible to collect tax on supplies" लिखें।
6. कोई सर्विस चार्ज डिफ़ॉल्ट रूप से न जोड़ें, और अगर लें तो साफ़ बताएँ कि वह वैकल्पिक है।
7. हर महीने के बिल और क्रेडिट नोट अपने रिटर्न के लिए तैयार रखें।