Btw op de rekening in de horeca
Door BillDine4 min. lezen
Voordat u verder leest
Deze gids is algemene informatie, geen belastingadvies. Elke regel verwijst naar de pagina van de Belastingdienst waar hij vandaan komt, met de dag waarop wij die lazen. Bespreek uw eigen menukaart en situatie met uw boekhouder voordat u uw prijzen verandert.
Eten en frisdrank: 9%
De Belastingdienst zegt: eten en drinken (niet-alcoholhoudend) in horecabedrijven valt onder het 9%-tarief, en dat tarief geldt ook voor afhaalmaaltijden.[1] Anders dan in sommige landen belast Nederland een maaltijd in het restaurant niet anders dan dezelfde maaltijd om mee te nemen: allebei 9%.
Dat geldt voor het grootste deel van de meeste menukaarten: voorgerechten, hoofdgerechten en desserts, koffie en thee, sappen en frisdranken.
Alcohol: 21%
Alcoholhoudende dranken vallen onder het 21%-tarief — bier met meer dan 0,5% alcohol en andere dranken met meer dan 1,2% alcohol — en in de horeca gelden dezelfde tarieven, ook bij een all-inprijs voor eten en drinken.[2]
Twee gevolgen voor de praktijk:
- Een alcoholvrij bier (0,5% of minder) of een andere drank met 1,2% alcohol of minder valt onder 9%, ook al staat hij op de drankenkaart naast de dranken met 21%.
- Een all-inprijs — een diner met wijn, een arrangement met onbeperkt drinken, een feestpakket — krijgt niet één tarief. Het deel voor eten en frisdrank valt onder 9% en het deel voor alcohol onder 21%, dus u moet weten hoe de prijs zich verdeelt.
Mixdranken
Een cocktail of longdrink mengt een drank van 21% met een drank van 9%. De regel is streng: biedt u de dranken ook ongemixt aan en is de prijs van de mixdrank gelijk aan de som van de prijzen van de afzonderlijke dranken, dan mag u de mixdrank afrekenen alsof u de dranken afzonderlijk verstrekt: 21% btw over de alcoholhoudende drank en 9% over de alcoholvrije drank. Anders geldt 21% voor de hele mixdrank, tenzij die 1,2% of minder alcohol bevat.[3]
Voor de meeste bars is 21% op de hele cocktail de eenvoudige, veilige keuze. Wilt u splitsen, laat uw boekhouder dan nagaan of uw kaart aan beide voorwaarden voldoet.
Kleine ondernemers: de KOR
Heel kleine ondernemingen kunnen de kleineondernemersregeling gebruiken. Bij een omzet van niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar mag een deelnemende ondernemer geen btw berekenen aan zijn klanten.[4] De meeste restaurants zitten ruim boven die omzet, maar een eetkraam of een kleine bijzaak misschien niet. Een onderneming in de KOR drukt rekeningen af zonder btw.
Prijzen inclusief btw
Als de prijzen op de kaart inclusief btw zijn, rekent de rekening terug vanaf die prijzen. Bij een gerecht van € 21,80 tegen 9% zit er € 1,80 btw in; bij een glas wijn van € 12,10 tegen 21% is dat € 2,10. Een rekening met beide tarieven toont elk tarief met zijn eigen bedrag, zodat een gast — of de Belastingdienst — de verdeling ziet.
Een rekening uitgerekend
Een tafel bestelt twee hoofdgerechten van € 21,80, twee frisdranken van € 3,27 en een fles wijn van € 36,30, alle prijzen inclusief btw:
- eten en frisdrank: € 50,14, waarvan 9% btw € 4,14;
- wijn: € 36,30, waarvan 21% btw € 6,30;
- totaal € 86,44, waarvan btw € 10,44.
De gast betaalt de prijzen van de kaart; de rekening toont de twee tarieven.
Zo stelt u het in BillDine in
Wat BillDine vandaag doet voor een restaurant in Nederland:
- Beide tarieven klaar. Vink in de snelle start aan dat uw onderneming voor de btw is geregistreerd, typ uw btw-nummer en laat de gebruikelijke tarieven aangevinkt: BillDine voegt VAT 9% en VAT 21% toe. Later vindt u ze onder Instellingen → Afrekenregels → Belastingen, bij Kant-en-klare belastingen.
- Prijzen inclusief btw. Een nieuwe vestiging in Nederland rekent met prijzen inclusief btw, en elke rekening toont de btw per tarief.
- Een tarief per gerecht. Geef uw dranken met alcohol in Menu de groep van 21% en laat eten en frisdrank op 9%. Een alcoholvrij bier blijft op 9%.
- Rekeningen in het Nederlands. Elke vestiging kiest de taal waarin haar rekeningen worden afgedrukt; een Nederlandse rekening drukt uw Btw-nummer af. Woorden die u zelf typte, blijven zoals u ze schreef. Zie afdrukken.
- Afronden bij contant. Een nieuwe vestiging in Nederland rondt contante betalingen af op 0,05, terwijl een pinbetaling het exacte bedrag betaalt; de afronding staat als eigen regel op de rekening en btw wordt nooit weggerond.
- In de KOR? Kies Not registered for VAT in Bedrijfsgegevens: er wordt geen btw berekend en er staat geen btw op de rekening.
- Voor uw aangifte. Het btw-rapport toont de btw per tarief voor elke periode, en is te exporteren als CSV of PDF voor uw boekhouder. Zie rapporten.
De les Voeg uw menu toe laat zien waar u de btw-groep van een gerecht instelt.
Een korte checklist
- Zet eten, frisdrank en dranken met weinig alcohol op 9%.
- Zet bier boven 0,5% en andere dranken boven 1,2% alcohol op 21%.
- Reken cocktails tegen 21%, tenzij uw boekhouder bevestigt dat u mag splitsen.
- Bepaal hoe elke all-inprijs zich verdeelt over eten en alcohol.
- Ga na of de KOR voor u geldt.
- Druk een proefrekening met beide tarieven af en lees die na.
Deze gids is algemene informatie, geen juridisch of belastingadvies. Regels veranderen en uw situatie kan anders zijn: overleg met uw boekhouder of de overheid voordat u ernaar handelt.
Bronnen
Elke regel over wetgeving of belasting hierboven komt van een van deze officiële pagina's, gelezen op de aangegeven dag.